「黒字なのに、通帳が減っていくんです」
開業2年目の秋山院長（仮名）は、決算書を前に困惑していました。
損益計算書では利益が出ています。それなのに、預金残高は毎月少しずつ減っていました。
理由は2つありました。
借入の元本返済と、減価償却です。どちらも、損益計算書だけを見ていては把握できません。
秋山院長は、利益とは別に資金の出入りを追う表を作ることにしました。
この記事でわかること
- 利益と現金がずれる理由
- 返済元本の扱い
- 資金繰りを見る簡単な方法
＼ まずは相談無料。お気軽にどうぞ ／
※ご相談・お問い合わせは無料です。
無理な勧誘はしません。
※「話を聞くだけ」「今の状況を診てほしい」だけでも大丈夫です。
利益と現金は一致しない
損益計算書は、その期間の収益と費用を示すものです。
現金がいつ動いたかは、必ずしも反映されていません。このずれが、黒字なのに資金が足りないという状況を生みます。
ずれが生まれる主な要因
1. 借入の元本返済
毎月の返済のうち、利息は費用になりますが、元本は費用になりません。
つまり損益計算書上は利益が出ていても、元本の分だけ現金は出ていきます。返済額が大きいほど、このずれは大きくなります。
2. 減価償却
設備の購入額は、購入した年に全額が費用になるわけではありません。何年かに分けて費用として計上されます。
現金は購入時に出ていますが、費用は後から少しずつ立ちます。逆に言えば、償却が進んでいる年は費用が立つのに現金は出ていない状態になります。
3. 保険診療の入金時期
診療した月と入金の月がずれます。売上が伸びている時期ほど、このずれが資金繰りに効きます。
4. 税金の支払い
利益に応じて発生します。支払時期に資金を用意しておく必要があります。
損益と資金の違い
| 項目 | 損益計算書 | 資金の動き |
|---|---|---|
| 借入の元本返済 | 費用にならない | 現金が減る |
| 借入の利息 | 費用になる | 現金が減る |
| 設備の購入 | 償却で分割 | 購入時に減る |
| 減価償却費 | 費用になる | 現金は動かない |
| 保険の入金 | 診療月に計上 | 数か月後に入る |
簡単な資金繰りの見方
複雑な表を作る必要はありません。
月ごとに、入ってくる金額と出ていく金額を並べるだけで足ります。
入ってくるもの
- 保険の入金
- 窓口収入
- 自費の入金
出ていくもの
- 人件費
- 家賃
- 材料費・技工料
- 借入返済（元本と利息の合計）
- 税金・社会保険料
この差が、その月の資金の増減です。数か月先まで並べると、資金が薄くなる月が見えます。
資金が薄くなる時期を先に知る
賞与の支払月、税金の納付月、材料のまとめ買い。支出が重なる月は事前に分かります。
分かっていれば、前月から備えられます。直前に気づくと、対応の選択肢が限られます。
よくあるご質問
Q. 税理士に任せていれば大丈夫ですか?
A. 記帳と申告は任せられますが、資金繰りの判断は経営側で行う必要があります。数か月先の見通しは、院長先生が把握しておいてください。
Q. 返済期間を延ばせば楽になりますか?
A. 月々の負担は下がります。ただし総支払額は増えます。条件変更が可能かは金融機関にご確認ください。
Q. 減価償却は何年で計算しますか?
A. 資産の種類ごとに定められた年数があります。税理士にご確認ください。
Q. どのくらい先まで見ておくべきですか?
A. 少なくとも半年、できれば1年先まで並べておくと、備える時間が確保できます。
まとめ:黒字でも、現金は減ることがある
- 損益計算書と現金の動きは一致しない
- 借入の元本返済は費用にならないが、現金は出ていく
- 減価償却は費用になるが、現金は動かない
- 保険の入金は診療月から遅れる
- 月ごとに入金と支出を並べるだけで、薄くなる月が見える
秋山院長が作ったのは、表計算ソフトの1枚のシートでした。項目は10行もありません。
＼ まずは相談無料。お気軽にどうぞ ／
※ご相談・お問い合わせは無料です。
無理な勧誘はしません。
※「話を聞くだけ」「今の状況を診てほしい」だけでも大丈夫です。
